इनवर्टेड ड्यूटी स्ट्रक्चर (Inverted Duty Structure: IDS) (IDS)

• इनवर्टेड ड्यूटी स्ट्रक्चर (Inverted Duty Structure: IDS)अप्रत्यक्ष कर प्रणाली के भीतर एक घटना है, विशेष रूप से माल और सेवा कर (GST) के तहत, जहाँ कच्चे माल या इनपुट माल पर आयात शुल्क तैयार माल पर लगाए गए कर की दरों से अधिक है।
• यह एक ऐसी स्थिति पैदा करता है जहाँ उच्च इनपुट करों के कारण व्यवसायों द्वारा संचित इनपुट टैक्स क्रेडिट (ITC) एक देयता बन जाता है, क्योंकि वे अपने द्वारा बेचे जाने वाले अंतिम उत्पादों पर तुलनात्मक रूप से कम कर के साथ इसकी भरपाई करने में असमर्थ होते हैं।

इनवर्टेड ड्यूटी स्ट्रक्चर (Inverted Duty Structure: IDS)की अवधारणा

• सरल शब्दों में, एक उलटा शुल्क ढांचा तब होता है जब इनपुट (कच्चे माल) पर कर की दर आउटपुट (तैयार माल) पर कर की दर से अधिक होती है।
• यह विसंगति आम तौर पर GST जैसी कर प्रणाली में होती है, जहाँ व्यवसायों को आउटपुट पर देय कर के विरुद्ध इनपुट पर भुगतान किए गए करों के लिए इनपुट टैक्स क्रेडिट (ITC) का दावा करने की अनुमति होती है।

उदाहरण:

• मान लीजिए कि किसी वस्तु के उत्पादन में उपयोग किए जाने वाले कच्चे माल पर जीएसटी 18% है, लेकिन तैयार उत्पाद पर जीएसटी 12% है।
• ऐसे मामलों में, निर्माता अंतिम वस्तुओं पर कर की तुलना में इनपुट पर अधिक कर का भुगतान करता है।

जिसके परिणामस्वरूप उच्च लागत होती है:

• आईडीएस में, व्यवसायों को इनपुट के लिए उच्च करों का भुगतान करना पड़ता है, और इस प्रकार, उत्पादन की लागत बढ़ जाती है।
• जबकि वे उन इनपुट पर इनपुट टैक्स क्रेडिट (आईटीसी) का दावा कर सकते हैं, असंतुलित दर संरचना व्यवसायों के लिए व्यावहारिक चुनौतियों का कारण बनती है।

इनवर्टेड ड्यूटी स्ट्रक्चर (Inverted Duty Structure: IDS) का प्रभाव

बढ़ी हुई उत्पाद लागत:

• चूंकि व्यवसायों को अंतिम वस्तुओं पर कम करों की तुलना में इनपुट (कच्चे माल) पर अधिक करों का भुगतान करने के लिए मजबूर किया जाता है, इसलिए विनिर्माण की कुल लागत बढ़ जाती है।
• यह उन उद्योगों के लिए विशेष रूप से समस्याग्रस्त है जो आयातित कच्चे माल या उच्च कर दरों वाले उत्पादों पर बहुत अधिक निर्भर हैं, क्योंकि संचित इनपुट टैक्स क्रेडिट का उपयोग तैयार माल पर कर के बोझ को कम करने के लिए तुरंत नहीं किया जा सकता है।

घरेलू उद्योग की प्रतिस्पर्धात्मकता:

• आईडीएस घरेलू उद्योग के लिए चुनौतियाँ पैदा करता है, खास तौर पर ऐसे उद्योग जो आउटपुट उत्पादों की तुलना में इनपुट पर ज़्यादा कर का सामना करते हैं।
• उच्च उत्पादन लागत अंतिम माल को ज़्यादा महंगा बनाती है, जिससे घरेलू और अंतर्राष्ट्रीय दोनों बाज़ारों में प्रतिस्पर्धात्मक बढ़त प्रभावित होती है।
• परिणामस्वरूप, माल का निर्यात करना मुश्किल हो जाता है, क्योंकि घरेलू स्तर पर उत्पादित उत्पाद ज़्यादा अनुकूल कर संरचना वाले अन्य देशों में उत्पादित उत्पादों की तुलना में महंगे हो जाते हैं।

नकदी प्रवाह और कार्यशील पूंजी के मुद्दे:

• जीएसटी प्रणाली के तहत, व्यवसायों के पास आम तौर पर इनपुट पर चुकाए गए करों के लिए इनपुट टैक्स क्रेडिट (आईटीसी) का दावा करने की क्षमता होती है, जो उनकी प्रभावी कर देयता को कम करता है।
• हालांकि, आईडीएस के मामले में, आईटीसी आउटपुट पर देय कर से अधिक होता है।
• यह अतिरिक्त आईटीसी व्यवसायों के इलेक्ट्रॉनिक क्रेडिट लेज़र में अवरुद्ध रहता है, जिससे कार्यशील पूंजी के मुद्दे पैदा होते हैं।
• अनिवार्य रूप से, व्यवसाय आईटीसी का कुशलतापूर्वक उपयोग करने में असमर्थ होते हैं, जो उनके वित्तीय संसाधनों को बांधता है।

• इन अवरुद्ध क्रेडिटों से नकदी प्रवाह की समस्याएँ पैदा हो सकती हैं, खासकर उन व्यवसायों के लिए जिन्हें अपनी परिचालन लागतों को पूरा करने के लिए कार्यशील पूंजी की आवश्यकता होती है।

धनवापसी से संबंधित मुद्दे:

• जीएसटी प्रणाली में, उलटे शुल्क ढांचे का सामना करने वाले व्यवसाय अप्रयुक्त आईटीसी के लिए धनवापसी की मांग कर सकते हैं।
• हालांकि, जीएसटी के तहत धनवापसी प्रक्रिया एक लंबे समय से चली आ रही चुनौती रही है, जिसमें प्रणाली में देरी और जटिलताएँ हैं।
• धनवापसी में देरी से व्यवसायों की तरलता पर गंभीर प्रभाव पड़ सकता है, जिससे वित्तीय संकट और बढ़ सकता है और व्यवसाय संचालन प्रभावित हो सकता है।
• सरकार ने इसे संबोधित करने के लिए कदम उठाए हैं, लेकिन आईडीएस के मामलों में धनवापसी से संबंधित मुद्दे बने हुए हैं, जिससे परिचालन जटिलता और वित्तीय बोझ बढ़ रहा है।

आईडीएस से प्रभावित उद्योगों के उदाहरण

वस्त्र उद्योग:

• कई मामलों में, कपड़ा निर्माण में इनपुट पर उच्च जीएसटी दर (जैसे, 18%) लग सकती है, जबकि तैयार कपड़ों पर कम जीएसटी दर (जैसे, 12%) लग सकती है।
• परिणामस्वरूप, कपड़ा निर्माताओं को ऐसी स्थिति का सामना करना पड़ता है, जहां वे इनपुट टैक्स क्रेडिट का कुशलतापूर्वक उपयोग नहीं कर सकते हैं, जिससे उनकी कुल उत्पादन लागत बढ़ जाती है।

ऑटोमोबाइल उद्योग:

• ऑटोमोबाइल क्षेत्र को भी आईडीएस के साथ चुनौतियों का सामना करना पड़ता है, खासकर लक्जरी कार निर्माण के मामले में।
• कार उत्पादन में उपयोग किए जाने वाले घटक या हिस्से अंतिम उत्पाद की तुलना में अधिक कर आकर्षित कर सकते हैं, जिससे व्यवसाय कम प्रतिस्पर्धी हो जाता है।

इलेक्ट्रॉनिक सामान:

• इलेक्ट्रॉनिक्स विनिर्माण के मामले में, भागों और घटकों (जैसे माइक्रोचिप्स, आदि) पर अक्सर तैयार इलेक्ट्रॉनिक सामान की तुलना में उच्च कर दर लागू होती है, जिसके परिणामस्वरूप इनपुट लागत अधिक होती है।

आईडीएस के मुद्दे को संबोधित करना

नीति समायोजन:

• सरकारी उपाय: आईडीएस के प्रभाव को कम करने के लिए, भारत सरकार समय-समय पर कर दरों की समीक्षा करती है और उन्हें समायोजित करती है ताकि इनपुट और आउटपुट पर कर दरों के बीच अधिक सामंजस्य सुनिश्चित किया जा सके।
• जीएसटी दर युक्तिकरण: जीएसटी परिषद ने अधिक वस्तुओं को निचले कर स्लैब में लाकर कर संरचना को युक्तिसंगत बनाने के लिए अतीत में कदम उठाए हैं, और इसने उलटे शुल्क संरचनाओं के मुद्दे को संबोधित करने के लिए समय-समय पर समायोजन भी किए हैं।

पुनर्भुगतान तंत्र (Refund Mechanisms):

• समय पर धनवापसी प्रसंस्करण: कार्यशील पूंजी के मुद्दों को कम करने और तरलता बढ़ाने के लिए, जीएसटी शासन के तहत धनवापसी दावों का समय पर प्रसंस्करण एक महत्वपूर्ण कारक है। तेजी से धनवापसी आईडीएस का सामना करने वाले व्यवसायों के नकदी प्रवाह में काफी सुधार कर सकती है।
• कुछ क्षेत्रों के लिए विशेष प्रावधान: गंभीर आईडीएस समस्याओं का सामना करने वाले कुछ क्षेत्रों में, सरकार ने वित्तीय बोझ को कम करने के लिए विशेष धनवापसी योजनाओं जैसे विशेष प्रावधान या प्रोत्साहन पेश किए हैं।